规模相对偏小的企业可以试用较低一档的增值税税率。”
11月15日，谈起减轻中小企业负担，中国社科院财贸所所长高培勇，在中国经济学前沿论坛上给出了独特的税率设计。
此前10月26日的国务院常务会议已经确定，从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税，在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。高培勇推荐，新增的2个低档税率，可以用于中小企业。
根据工信部委托人民大学的一项研究，目前中小企业认为经营困难主要有3个原因，即融资渠道缺乏，扩大规模的征地难度大，以及选人留人和打造品牌存在难度。其中，认为融资非常困难，以及有困难的比重加起来超过50%。一些行业的中小企业只能主要依赖于向亲朋好友融资。
另外，目前企业增值税和营业税等负担比较重。目前中国税收收入中70%主要依赖对企业征收的税收。高培勇认为，除了在税收上给予优惠，减免税费，增加各种支援措施外，需要从整体的税制改革设计着手，减少企业负担。
今年财政收入
将超收万亿
目前全国的财政收入仍快速增长。
根据财政部公布的数据，今年前10个月，全国财政收入90851.68亿元，比去年同期增长28.1%。远远超出了2011年增长8%的目标，也超过了2011年全年财政收入预计8.9万亿的目标。为此，高培勇认为，今年实际的财政收入，相对于8.9万亿的目标，将超收1万多亿。
此前不少专业人士预计，今年全国的财政收入将达到10万亿元，这可能会超过年初预定的支出目标。财政部人士在今年3月份透露，今年全国财政收入89720亿元人民币，加上从中央预算稳定调节基金调入1500亿元，可安排的收入总量为91220亿元，支出100220亿元。
为此，高培勇认为，超收与增收还不一样。所谓的增收，是指在去年的基础上有所增加；而超收，是指超出预增的目标。
目前全国的财政收入快速增加，各项税收快速增长，主要原因是对企业直接征收的税收增长较快。数据显示，今年10月份国内增值税1996.58亿元，同比增加141亿元，增长7.6%。营业税1275.96亿元，同比增加214亿元，增长20.2%。
财政部给出结论是，营业税增收因素，主要是受去年10月份以来央行五次加息带动银行贷款利息收入增加等因素影响，金融保险营业税增长29.6%。受固定资产投资较快增长拉动，建筑业营业税增长24.4%。但是房地产营业税下滑，1-8月累计增长20.9%，9月份增长12.3%，10月份下降5.2%。
中海油高级研究员邱晓华认为，全国10万多亿的地方债务平台，实际的坏账也就1万亿-2万亿。今年全年财政收入达到10万亿元，GDP（国内生产总值）将达到40万亿元，所以中国仍有能力解决地方债务问题，经济仍会保持平稳较快增长。
“目前整体宏观政策不需要大的改变，只需要一些微调。”邱晓华认为，中国目前的工业化、城市化等仍未完成，考虑到经济动力逐步开始由西部驱动，未来多年经济仍会保持较高的速度。
也正因为此，中国人民大学经济学院副院长刘元春认为，要保持未来经济的快速增长，可以实施较大幅度的减税政策。比如通过模型计算，减税政策可以使得经济总量做大，反而使得总的税收增加。“最好的效果是把消费税减少10%，可能使GDP增长4.59%。”他说。
中小企业减税
仍需加码
中国社科院财贸所所长高培勇则认为，下一步中小企业的减税，可以从全国的增值税扩围入手。比如，目前试点的增值税新增加的2档低的税率，可以适用于中小企业。
根据多家部门的调查，目前中小企业的负担较重。截止到2010年底，全国工商登记的中小企业超过1100万家，个体工商户超过3400万个，创造了60%的国内生产总值，实现了50%以上的税收，对经济增长的贡献不断扩大。
特别是城镇新增就业岗位4400万个，城镇新增就业岗位的80%是中小企业提供的。在技术创新和发明方面，中小企业提供了全国约65%的发明专利，75%以上的企业技术创新和80%以上的新产品开发。
不过，根据工信部委托的一项研究，目前中小企业最大的问题在于3个，即缺乏融资渠道，征地难度大，此外还有品牌难以打造、企业留人难等问题。
参与完成这项调查的中国人民大学副教授张培丽指出，要解决上述问题，仅仅依靠减免直接税负，强化国家的政策支持仍不够。
高培勇认为，中国下一步需要在整体税制改革的设计上，对中小企业的税负给以减免。其中目前试点的增值税的6%、11%的两档低税率，可以用于中小企业。
此前，国务院总理温家宝在10月26日主持召开国务院常务会议。
会议决定，从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。先在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展试点，条件成熟时可选择部分行业在全国范围进行试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。
据悉，在2010年的全部税收比例中，增值税占39.5%，营业税占14.5%。高培勇认为，征收营业税的中小企业比例大。将这些企业的税收改为征收增值税，不仅仅减少了税收负担，避免了重复征税，如果再对中小企业实行差别税率，则不仅仅是给经济发展一种新的契机，问题还在于，此政策植入于现行的制度设计当中，“使它变成一种制度化的力量，从而给中小企业的发展打下一个很好的基础。”他说。
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