新形势下国库业务风险分析及防范
2011-11-21 20:20:31   来源：   评论：0 点击：

    随着财税体制改革继续深化,国库逐步建立了以国库单一账户体系为基础、国库集中支付为主要形式、大小额支付系统为主要资金渠道,财税库行横向联网(TIPS)全面展开的新的财政国库运行机制。然而,每一项新业务的开展,必然带来一些新的风险,因此,国库资金风险防范也随之变得尤为重要。为防范国库业务风险,建立从人员操作、制度建设、监督管理、网络安全等方面的防范措施势在必行。

　　新形势下国库业务应重点关注的风险类型

　　(一)操作风险。主要是指由于操作人员疏忽,对系统功能不熟悉或风险意识不强等原因所造成的操作过程中出现的风险。如冯强挪用公款7000万元一案,经办员在发现原始凭证有3处明显暇疵情况下依然受理该业务,为其作案大开方便之门,最终导致挪用公款事件再次发生,这正是部分工作人员风险意识淡薄,执行制度不严而引发资金损失的体现。此外,新业务环境下,国库业务开始逐渐实现无纸化、集中化、网络化的管理,国库人员只需要简单的操作就可以完成整个业务流程,这就降低了基层国库人员的劳动强度。但随之而来的弊端是:国库人员对计算机及网络的依赖性会逐步加强,对业务的理解能力、灵活运用能力及分析问题、解决问题的能力都会下降。在这种情况下,如果不注重学习,国库人员整体的业务素质都会出现滑坡,那么,一旦出现异常情况,国库人员不能及时正确处理,就会造成不可估量的后果。同时,偏低的操作人员素质跟不上电子化建设的步伐,对推出的新硬件、软件设备以及电子化产品和服务功能不熟悉,也容易因操作失当引发风险。

　　(二)监管风险。是指由于国库业务的更新而产生新的风险点使得监管复杂化、监管水平跟不上,容易造成监管缺位而产生的风险。具体表现在:

　　一是集中支付业务先支付后清算的方式使资金出口监管处于被动地位。由于国库集中支付代理清算行较多,办理清算时间集中,对于大量的明细支付信息难以进行审核,对集中支付业务的审核主要集中在清算凭证票面要素的完整、合规等方面,对资金支付的真实性、资金的用途、科目使用是否符合规定则缺乏及时有效的监督。

　　二是国库直拨业务中TBS密钥使用范围的扩大加大了国库监管难度。近年来各级国库开展了大批惠及民生的创新工作,如家电下乡、库区移民、退耕还林补贴等通过国库小额批量直接支付的业务,此类业务均由财政人员利用人民银行提供的救灾专用工具将补贴用户的信息转换为电子加密信息,再提交人行国库部门通过小额批量支付程序直接拨付到用户账户中,其中加密信息的密钥由支付信息发起方设定,由于TBS密钥只有一个,财政部门作为支付信息发起方只能根据国库部门提供的规范要求设定密钥,当国库部门代理的直拨业务涉及多个城区财政时,作为保证资金安全、准确的密钥则成为一个公用工具,存在极大被泄露的可能,密钥使用范围的逐渐扩大加大了国库部门的监管难度。